Moms og skatt i Danmark

DKNO Partners gir deg og din virksomhet råd

Å forstå dansk moms og skatt er avgjørende for å drive en vellykket virksomhet på det danske markedet. Vi veileder deg gjennom reglene, hjelper deg med registrering og sørger for at virksomheten din er i samsvar med reglene.

Hva betyr moms og skatt for virksomheten din i Danmark?

I Danmark er korrekt håndtering av moms og skatt avgjørende for å kunne drive virksomheten lovlig og effektivt.

Momsregistrering:
Alle virksomheter som selger varer eller tjenester som er merverdiavgiftspliktige, må registrere seg for merverdiavgift hvis omsetningen overstiger 50 000 DKK i løpet av et kalenderår. Registreringen gjør det mulig å oppkreve og innberette merverdiavgift korrekt og å trekke fra inngående merverdiavgift på virksomhetens utgifter.

Selskapsskatt:
Hvis du driver et anpartsselskap (ApS) eller et aktieselskap (A/S), er selskapet skattemessig hjemmehørende i Danmark og skal betale selskapsskatt på den skattepliktige inntekten. Selskapsskattesatsen er 22% i 2025.

Krav og fordeler ved momsregistrering

For å momsregistrere virksomheten din i Danmark må du først ha et CVR-nummer.

Når du er registrert, må du:

Krev 25 % MVA på de fleste varer og tjenester.
Rapporter moms til Skattestyrelsen via momsrapportering på TastSelv Erhverv.
Betal dansk moms ved import av varer, med mulighet til å trekke fra inngående moms på forretningsutgifter.

Mødre

MVA er en skatt som bedrifter krever inn på vegne av staten. Standardsatsen er 25 % og gjelder for de fleste varer og tjenester. Enkelte tjenester, som helsetjenester og utdanning, er imidlertid fritatt for merverdiavgift. Det er viktig å kjenne til de riktige momssatsene for å kunne fakturere og rapportere korrekt.

Momsregistrering

Alle virksomheter som omsetter for mer enn 50 000 danske kroner i løpet av 12 måneder, må momsregistrere seg hos Skattestyrelsen. Registreringen gjør det mulig å kreve inn moms fra kunder og trekke fra moms på virksomhetens utgifter.

Skattesatser

Selskapsskattesatsen i Danmark er 22 % og gjelder for alle ApS, A/S og andre skattepliktige selskaper. Skatten beregnes på grunnlag av selskapets overskudd og skal rapporteres til Skattestyrelsen via den årlige selvangivelsen. En korrekt forståelse av skattesystemet sikrer at bedriften overholder reglene og unngår unødvendige bøter.

Hva trenger du å vite om skatt i Danmark?

Som selskap i Danmark må du betale skatt av selskapets overskudd. Skattesatsen avhenger av selskapsform og virksomhetstype. Korrekt skatterapportering krever også at du løpende overholder danske bokførings- og regnskapsregler.

Arbeidsgiveransvar

Hvis bedriften din har ansatte i Danmark, må du overholde reglene for arbeidsgiveransvar. Bedriften må betale arbeidsmarkedsbidrag (8 %) og ATP-bidrag for hver ansatt. I tillegg skal lønn, skatt og arbeidsgiveravgift innrapporteres via eIndkomst-systemet hos Skattestyrelsen. Hvis selskapet oppfyller kriteriene, må det også tilby en obligatorisk pensjonsordning (ATP og eventuelt tjenestepensjon) for de ansatte.

Forskuddsskatt og fradragsrett

Alle selskaper i Norge må betale kildeskatt basert på forventet overskudd. Skatteetaten beregner forskuddstrekket basert på tidligere års regnskaper, men du kan be om en justering dersom selskapets økonomiske situasjon endrer seg. I tillegg finnes det en rekke fradrag som kan redusere skatteplikten, blant annet driftsutgifter som kontorleie og programvare, reiseutgifter som transport og overnatting, samt investeringer i maskiner og utstyr som ofte kan avskrives over tid.

Utbyttebeskatning og særregler

Som eier av et ApS eller A/S blir du kun beskattet når det utbetales utbytte. Utbytteskatten er 27 % opp til 58 900 DKK (2025) og 42 % for beløp over denne grensen. I tillegg kan enkelte bransjer være underlagt særskilte skatteregler, for eksempel energisektoren, der det kan gjelde spesielle avgifter og skatteregler.

Krav til skatterapportering og årsregnskap

Som bedrift i Danmark er det viktig å ha kontroll på skatterapportering og årsregnskap for å sikre at bedriften overholder lovgivningen og unngår unødvendige bøter. Nedenfor finner du en sjekkliste over de viktigste kravene og fristene som danske virksomheter må være oppmerksomme på.

Innlevering av årsregnskap

Alle ApS og A/S skal sende inn årsregnskapet til Erhvervsstyrelsen i Danmark. Dette sikrer at selskapets finansielle informasjon blir registrert korrekt og blir offentlig tilgjengelig. Fristen avhenger av regnskapsåret, men er vanligvis 6 måneder etter regnskapsårets slutt.
Innlevering av selvangivelse

Bedriften din må hvert år sende inn skatteopplysninger til Skatteetaten. Fristen for rapportering av selskapsskatt er vanligvis 1. juli året etter utgangen av regnskapsåret. Det er viktig å sørge for at all informasjon er korrekt og levert i tide for å unngå straffegebyr.
Revisjon av regnskapet

Selskaper som overskrider visse størrelsesgrenser, må få regnskapene sine revidert av en revisor. Dette gjelder spesielt for større selskaper og sikrer regnskapets troverdighet og nøyaktighet. Mindre selskaper kan i noen tilfeller være fritatt fra revisjonsplikten.
Betaling av forskuddsskatt

Kildeskatten innkreves i to terminer i løpet av året, basert på selskapets forventede overskudd. Hvis bedriftens økonomi endrer seg, kan du be om en justering av forskuddstrekket for å unngå for lite eller for mye innbetalt skatt.

Få oversikt over dansk moms og skatt med DKNO Partners

Det kan være en kompleks oppgave å navigere i det danske regelverket for merverdiavgift, skatt og bedriftsøkonomi, særlig når det gjelder krav til registrering, skatterapportering og arbeidsgiveransvar. Med de rette rådene kan du sikre at virksomheten din oppfyller alle krav, samtidig som du utnytter de økonomiske mulighetene som finnes i Danmark.

Trenger du ytterligere hjelp med søknaden eller registreringen? Kontakt oss her