Moms og skat i Norge

DKNO Partners rådgiver dig og din virksomhed

At forstå norsk moms og skat er afgørende for at drive en succesfuld virksomhed på det norske marked. Vi guider dig gennem reglerne, hjælper dig med registrering og sikrer, at din virksomhed overholder lovgivningen.

Hvad betyder moms og skat for din virksomhed i Norge?

I Norge er korrekt håndtering af moms (MVA) og skat en vigtig del af at drive virksomhed. Alle virksomheder med en omsætning på over 50.000 NOK inden for 12 måneder skal registreres i det norske MVA-register. Det sikrer, at du kan opkræve og indberette moms korrekt, hvilket samtidig giver dig mulighed for at fradrage indgående moms.

Skattepligt for AS i Norge
Hvis du driver et norsk AS (Aksjeselskap), er selskabet skattemæssigt hjemmehørende i Norge og skal betale skat af hele sin indkomst, uanset hvor den stammer fra. Den norske selskabsskat (selskapsskatt) er i 2025 på 22 % af den skattepligtige indkomst.

Krav og fordele ved momsregistrering

For at momsregistrere din virksomhed skal du først have et norsk organisationsnummer og D-nummer.

Når du er registreret, skal du:

Opkræve 25 % moms på de fleste varer og tjenester.
Indberette moms via det norske MVA-system.
Betale norsk moms ved import af varer, med mulighed for fradrag.

Moms (MVA)

Moms, også kaldet MVA i Norge, er en vigtig del af virksomhedens økonomi. Standardsatsen på 25 % gælder for de fleste varer og tjenester, men der findes også reducerede satser, såsom 15 % på madvarer og 12 % på transport og kulturaktiviteter. At kende de korrekte momssatser er afgørende for korrekt fakturering og indberetning.

MVA-registrering

Alle virksomheder, der omsætter for mere end 50.000 NOK inden for en periode på 12 måneder, er forpligtet til at lade sig momsregistrere i det norske MVA-register. Registreringen gør det muligt at opkræve moms fra kunder og samtidig fradrage moms på egne køb.

Skattesatser

Selskabsskatten i Norge er på 22 %, hvilket gælder for alle registrerede virksomheder. Skattebetalingen beregnes ud fra virksomhedens overskud og skal indberettes løbende. En korrekt forståelse af skattesystemet sikrer, at din virksomhed overholder reglerne og undgår unødvendige bøder.

Hvad skal du vide om skat i Norge?

Som virksomhed i Norge skal du betale skat af din virksomheds overskud. Skattesatsen afhænger af din selskabsform og virksomhedstype. En korrekt skatteindberetning kræver også løbende overholdelse af norske regler for bogføring og regnskab.

Arbejdsgiveransvar

Hvis din virksomhed har ansatte i Norge, er det vigtigt at overholde reglerne for arbejdsgiveransvar. Virksomheden skal betale arbejdsgiverafgift (arbeidsgiveravgift), som varierer mellem 5,1 % og 14,1 % afhængigt af regionen. Derudover skal løn- og arbejdsforhold indberettes til a-meldingen, som er Norges centrale lønsystem. Endelig skal virksomheden tilbyde en obligatorisk pensionsordning (OTP) til ansatte, der opfylder de gældende kriterier.

Forskudsskat og fradragsmuligheder

Alle virksomheder i Norge skal betale forskudsskat baseret på forventet overskud. Skatteetaten beregner forskudsskatten ud fra tidligere års regnskab, men du kan anmode om justering, hvis virksomhedens økonomiske situation ændrer sig. Derudover er der en række fradragsmuligheder, som kan reducere skattepligten, herunder udgifter til drift såsom kontorleje og software, rejseudgifter som transport og logi samt investeringer i maskiner og udstyr, der ofte kan afskrives over tid.

Udbyttebeskatning og særlige regler

Som ejer af et norsk AS beskattes du først, når der udbetales udbytte, og udbyttet beskattes med en effektiv sats på ca. 37,84 % i 2025. Det er også vigtigt at være opmærksom på regionale forskelle i arbejdsgiverafgift samt særlige regler for visse brancher, som eksempelvis olie- og gasindustrien, hvor der gælder specifikke skatteregler.

Skatteindberetning og krav til årsregnskab

Som virksomhed i Norge er det vigtigt at have styr på skatteindberetning og årsregnskab for at sikre, at din virksomhed overholder lovgivningen og undgår unødvendige bøder. Nedenfor finder du en tjekliste over de vigtigste krav og deadlines, som norske virksomheder skal være opmærksomme på

Indlevering af årsregnskab

Alle selskaber i Norge skal indlevere deres årsregnskab til Brønnøysundregistrene. Dette sikrer, at din virksomheds økonomiske oplysninger registreres korrekt og bliver tilgængelige for relevante myndigheder.
Indsendelse af skattemelding

Din virksomhed skal årligt indsende en skattemelding til Skatteetaten. For selskaber er fristen typisk den 31. maj, og det er vigtigt at sikre, at alle oplysninger er korrekte og rettidigt indsendt for at undgå sanktioner.
Revision af regnskabet

Hvis din virksomhed overstiger visse størrelsesgrænser, er det et krav, at regnskabet gennemgås og godkendes af en autoriseret revisor. Dette krav gælder især større virksomheder og sikrer troværdighed og nøjagtighed i regnskabet.
Betaling af forskudsskat

Forskudsskat opkræves i fire rater fordelt henover året, baseret på virksomhedens forventede overskud. Hvis der sker ændringer i virksomhedens økonomi, kan du anmode om en justering af forskudsskatten for at undgå under- eller overbetaling.

Få styr på norsk moms og skat med DKNO Partners

At navigere i de norske regler for moms, skat og virksomhedens økonomi kan være en kompleks opgave, især når det gælder krav til registrering, skatteindberetning og arbejdsgiveransvar. Med den rette rådgivning kan du sikre, at din virksomhed opfylder alle krav og samtidig optimerer de økonomiske muligheder, der er tilgængelige i Norge.

Har du brug for yderligere hjælp til ansøgningen eller registreringen? Kontakt os her